Steuerliche Absetzbarkeit im Unternehmen: Können Kunst und Dekoration im Büro steuerlich geltend gemacht werden?
Unternehmen investieren jedes Jahr in Möbel, Ausstattung, Beleuchtung und professionelle Raumgestaltung. Aber wo ordnet sich Kunst ein, wenn die Steuererklärung ansteht? Hier erfahren Sie, was Geschäftsinhaber wissen sollten, bevor sie davon ausgehen, dass Bürokunst eine absetzbare Betriebsausgabe ist – oder eben nicht.
Wenn Geschäftsinhaber an steuerlich absetzbare Betriebsausgaben denken, kommen ihnen meist zuerst Ausgaben für Werbung, Software, Ausrüstung, Versicherungen und professionelle Dienstleistungen in den Sinn.
Unternehmen geben jedoch auch Geld aus, um die Umgebung zu schaffen, in der sie tätig sind. Chef-Büros, Konferenzräume, Empfangsbereiche, Arztpraxen, Anwaltskanzleien, Restaurants, Hotels und professionelle Arbeitsbereiche müssen alle eingerichtet werden.
Dazu gehören oft auch Möbel, Beleuchtung, Beschilderung – und Kunstwerke.
Unter bestimmten Umständen ist das möglich. Die korrekte steuerliche Behandlung hängt von Faktoren wie dem geschäftlichen Zweck des Kaufs, der Nutzung des Objekts, den Kosten, der buchhalterischen Behandlung durch das Unternehmen und den für den jeweiligen Steuerzahler geltenden Steuervorschriften ab.
Kunstwerke für Geschäftsräume
Eine große Wand hinter einem Schreibtisch der Geschäftsführung, einem Konferenztisch oder im Empfangsbereich kann zu einem der stärksten visuellen Elemente eines Unternehmens werden. Diese Stücke von Mens Wall Co. wurden speziell für professionelle und exekutive Innenräume ausgewählt.
Quiet Authority
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City of Ambition
Großstädtische Dimension und atmosphärische Architektur für Büros, die auf Ambition, Fortschritt und Vorwärtsbewegung ausgerichtet sind.
Executive Presence
Schwarze Tiefe, warme neutrale Töne und zurückhaltende metallische Details für anspruchsvolle Arbeitsumgebungen.
Winter Mountain
Eine weitläufige Bergkomposition, die Ruhe, Weitblick und visuellen Fokus in professionelle Räume bringt.
Was macht eine Ausgabe zu einer absetzbaren Betriebsausgabe?
Die US-Steuerbehörde (IRS) verlangt im Allgemeinen, dass eine absetzbare Betriebsausgabe sowohl üblich (ordinary) als auch notwendig (necessary) ist.
Eine übliche Ausgabe ist eine, die in der Branche oder dem Geschäftsfeld des Steuerzahlers allgemein akzeptiert ist. Eine notwendige Ausgabe ist eine, die hilfreich und angemessen für das Geschäft ist. Sie muss nicht zwingend unerlässlich sein.
Diese Unterscheidung ist wichtig, wenn es um Büro-Dekoration geht. Kunst, die ausschließlich für den privaten Wohnbereich gekauft wurde, unterscheidet sich von Kunst, die zur Einrichtung einer rechtmäßigen Geschäftsumgebung angeschafft wurde.
Ist Büro-Dekoration steuerlich absetzbar?
Möglicherweise – aber es gibt keine allgemeingültige Regel, die besagt, dass jeder dekorative Gegenstand, den ein Unternehmen kauft, automatisch absetzbar ist.
Unternehmen müssen die regulären Vorschriften für Betriebsausgaben und den Erwerb von Sachwerten berücksichtigen.
Abhängig von den Fakten und Umständen können bestimmte kostengünstige Sachanschaffungen möglicherweise gemäß der "De-minimis"-Regelung (Safe Harbor) des IRS direkt als Aufwand verbucht werden, anstatt sie zu aktivieren (d. h. über die Zeit abzuschreiben).
Die "De-minimis"-Regelung verstehen
Nach der aktuellen IRS-Richtlinie kann ein Steuerzahler ohne einen geprüften Jahresabschluss wählen, die "De-minimis"-Regelung auf qualifizierte Beträge für Sachwerte bis zu 2.500 $ pro Rechnung oder Artikel anzuwenden, sofern die geltenden Anforderungen erfüllt sind.
Für Steuerzahler mit einem geprüften Jahresabschluss kann die Schwelle 5.000 $ pro Rechnung oder Artikel betragen.
Um die "De-minimis"-Regelung nutzen zu können, müssen qualifizierte Beträge im Allgemeinen in den Geschäftsbüchern gemäß der entsprechenden Rechnungslegungspraxis als Aufwand erfasst werden. Die jährliche Wahlentscheidung erfolgt in der Regel durch Beifügen einer Erklärung zur fristgerecht eingereichten ursprünglichen federalen Steuererklärung, inklusive Verlängerungen.
Dieser Schwellenwert bedeutet nicht, dass jeder Kauf unter 2.500 $ automatisch absetzbar ist. Das Unternehmen muss alle anwendbaren Anforderungen an Rechnungslegung, geschäftliche Nutzung und die Wahlentscheidung erfüllen.
Der IRS weist zudem darauf hin, dass diese Schwellenwerte Obergrenzen für die Vereinfachungsregelung sind und keine absolute Grenze für ansonsten zulässige Betriebsausgaben darstellen.
Was könnte das für Büro-Kunst bedeuten?
Stellen Sie sich vor, eine Kanzlei kauft eine gerahmte Leinwand für 1.200 $ speziell für ihren Konferenzraum. Wenn der Kauf einen legitimen geschäftlichen Zweck verfolgt und das Unternehmen die Anforderungen einer geltenden Steuervorschrift oder der "De-minimis"-Regelung erfüllt, kann der Steuerberater feststellen, dass die Kosten direkt als Aufwand verbucht werden können, anstatt sie zu aktivieren.
Das bedeutet nicht, dass eine Leinwand für 1.200 $ automatisch absetzbar ist.
Es bedeutet lediglich, dass Kunstwerke, die für einen echten geschäftlichen Zweck angeschafft werden, möglicherweise unter denselben umfassenden Regeln bewertet werden müssen, die Unternehmen für die Anschaffung anderer Sachwerte nutzen.
Was, wenn das Kunstwerk mehr als 2.500 $ kostet?
Das Überschreiten des Schwellenwerts von 2.500 $ bedeutet nicht automatisch, dass ein Unternehmen keinen Steuervorteil aus dem Kauf erhält.
Stattdessen kann der Kauf aus dieser speziellen Vereinfachungsregelung herausfallen. Es gelten dann die normalen Steuerregeln, um zu bestimmen, ob die Ausgabe abgesetzt, aktiviert oder anders behandelt werden sollte.
Abschreibungen können bei Kunstwerken komplizierter sein. Der IRS verlangt im Allgemeinen, dass abschreibungsfähiges Vermögen eine bestimmbare Nutzungsdauer hat – das heißt, es handelt sich um Vermögenswerte, die verschleißen, verfallen, veralten oder durch natürliche Ursachen an Wert verlieren.
Teure Kunstwerke, Sammlerstücke und investmentorientierte Kunst können andere steuerliche Fragen aufwerfen als gewöhnliche gewerbliche Einrichtungsgegenstände. Dies ist ein Bereich, in dem ein Steuerberater (CPA) oder ein qualifizierter Steuerexperte die endgültige Entscheidung treffen sollte.
Geschäftliche vs. private Kunst
Die Beziehung zwischen dem Kauf und dem Unternehmen ist ausschlaggebend. Private Ausgaben sind in der Regel nicht als Betriebsausgaben absetzbar.
Geschäftsumgebung
Kunst, die in einem Chef-Büro, Konferenzraum, Empfangsbereich, Hotel, Restaurant, Wartezimmer oder einer anderen echten gewerblichen Umgebung ausgestellt ist, hat eine klarere Verbindung zur geschäftlichen Nutzung.
Privatumgebung
Der Kauf von Kunst für ein privates Wohnzimmer wird nicht automatisch zur absetzbaren Betriebsausgabe, nur weil der Käufer auch ein Unternehmen besitzt.
Geschäftsinhaber sollten entsprechende Unterlagen und Rechnungen aufbewahren, die belegen, was gekauft wurde und in welcher Beziehung der Gegenstand zum Geschäft steht.
Was gilt für Kunst im Home-Office?
Für Home-Offices gelten zusätzliche Regeln.
Im Allgemeinen verlangt der IRS, dass ein qualifizierter Teil der Wohnung ausschließlich und regelmäßig geschäftlich genutzt wird, vorbehaltlich spezifischer Anforderungen und bestimmter Ausnahmen.
Wer ein echtes dediziertes Home-Office einrichtet, sollte daher nicht annehmen, dass Kunstwerke, die anderswo in der Privatwohnung platziert sind, dieselbe steuerliche Behandlung erfahren.
Warum Unternehmen in ihre physische Umgebung investieren
Die steuerliche Behandlung sollte nicht der einzige Grund sein, warum ein Unternehmen in seinen Arbeitsplatz investiert.
Eine physische Umgebung kommuniziert bereits etwas, bevor ein Meeting überhaupt beginnt. Möbel, Beleuchtung, Architektur und Kunst beeinflussen, wie Kunden und Mitarbeiter ein Unternehmen erleben.
Kunst kann einen ansonsten generischen Raum in eine stimmigere Umgebung verwandeln. Sie kann Atmosphäre schaffen, einen Blickfang bilden und dem Unternehmen helfen, den Standard zu kommunizieren, den es mit seinen physischen Räumlichkeiten repräsentieren möchte.
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Büro-Wandkunst kaufenFAQs zur steuerlichen Absetzbarkeit im Unternehmen
Kann ein Unternehmen Kunst absetzen?
Möglicherweise. Die angemessene Behandlung hängt von Faktoren wie dem Geschäftszweck des Kaufs, seinen Kosten, der buchhalterischen Behandlung und den für das Unternehmen geltenden Steuervorschriften ab. Einige qualifizierte Sachanschaffungen können unter die "De-minimis"-Regelung des IRS fallen.
Ist Büro-Dekoration steuerlich absetzbar?
Einige rechtmäßige Ausgaben für geschäftliche Dekoration können für eine Absetzbarkeit in Frage kommen, aber Büro-Dekoration ist nicht automatisch absetzbar, nur weil ein Unternehmen sie gekauft hat. Die Fakten und Umstände sind entscheidend.
Kann ein Unternehmen Büromöbel absetzen?
Abhängig von den Kosten und Umständen können qualifizierte Sachanschaffungen sofort absetzbar sein, unter eine "Safe-Harbor"-Regelung fallen oder müssen aktiviert und gegebenenfalls abgeschrieben werden.
Ist ein geschäftlicher Kauf von 2.500 $ automatisch absetzbar?
Nein. Der Betrag von 2.500 $ ist der aktuelle "De-minimis"-Schwellenwert für qualifizierte Steuerzahler ohne einen geprüften Jahresabschluss. Es gelten zusätzliche Anforderungen, einschließlich der buchhalterischen Behandlung und einer jährlichen Wahlentscheidung.
Was, wenn mein Unternehmen geprüfte Finanzberichte hat?
Unternehmen mit einem geprüften Jahresabschluss können möglicherweise einen "De-minimis"-Schwellenwert von 5.000 $ pro Artikel oder Rechnung nutzen, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind.
Kann Kunst im Home-Office absetzbar sein?
Home-Office-Situationen erfordern eine zusätzliche Analyse. Der IRS verlangt im Allgemeinen, dass qualifizierter Home-Office-Raum ausschließlich und regelmäßig geschäftlich genutzt wird (mit bestimmten Ausnahmen). Ein Steuerexperte sollte festlegen, wie ein spezifischer Kunstkauf zu behandeln ist.
Sollte ich nur dann Kunst kaufen, wenn ich einen Steuerabzug erhalte?
Nein. Kunstwerke sollten in erster Linie einem legitimen geschäftlichen Zweck dienen. Jeder potenzielle Steuervorteil sollte separat mit einem qualifizierten Steuerexperten evaluiert werden.
Offizielle IRS-Quellen
Steuervorschriften ändern sich und individuelle Umstände variieren. Die folgenden offiziellen IRS-Ressourcen bieten weitere Informationen zu den in diesem Leitfaden behandelten Konzepten.